W 2025 roku w Polsce wejdą w życie istotne zmiany podatkowe, które będą miały wpływ na osoby fizyczne oraz przedsiębiorców. W ramach reformy podatkowej rząd zamierza wprowadzić m.in. tzw. kasowy PIT, zmiany w VAT, a także uproszczenia dla firm. Celem tych zmian jest dostosowanie polskiego systemu podatkowego do współczesnych potrzeb gospodarki oraz poprawa sytuacji finansowej obywateli. W poniższym artykule przedstawiamy szczegółowo, jakie zmiany czekają Polaków oraz jakie będą ich konsekwencje w praktyce.
Kasowy PIT dla przedsiębiorców
Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy będą mogli przejść na tzw. kasowy PIT. W kasowym PIT podatnik będzie płacił podatek, dopiero gdy kontrahent zapłaci mu należność. Jeśli jednak kontrahent nie uiści należności w ciągu dwóch lat, to i tak podatek trzeba będzie rozliczyć. Nie oznacza to jednak automatycznie obowiązku zapłaty podatku, bo przedsiębiorcy po tych dwóch latach będą mogli skorzystać jeszcze z ulgi na złe długi w PIT.
Palacze mogą się już obawiać
Także od nowego roku zmianie ulegnie ulga termomodernizacyjna w PIT. Zmiany przewiduje projekt rozporządzenia ministra rozwoju i technologii. W momencie publikacji tego artykułu projekt (wersja z 10 grudnia 2024 r.) nie został jeszcze podpisany przez ministra. Prawdopodobnie stanie się to przed końcem 2024 r. Projekt zmienia zakres wydatków, jakie mogą być objęte ulgą termomodernizacyjną w PIT.
Nowy Rok przywita nas także nowelizacją ustawy o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2024, poz. 1681), czyli chodzi głównie o akcyzę na papierosy.
Jednak dopiero od 1 marca 2025 r. przewiduje ona podwyżkę akcyzy na papierosy, wyroby tytoniowe, wyroby nowatorskie (podgrzewane wyroby tytoniowe) oraz płyn do papierosów elektronicznych, a kolejne w kolejnych latach. Procentowo, od marca 2025 r. największe podwyżki mają dotyczyć płynu do e-papierosów (wzrost stawki akcyzy o 75 proc.). Stawka akcyzy (część kwotowa) na wyroby nowatorskie wzrośnie od 50 proc., na tytoń do palenia (część kwotowa) oraz susz tytoniowy — o 38 proc., a na papierosy, cygara i cygaretki o 25 proc.
Kolejne podwyżki w akcyzie, ale od 1 lipca 2025 r., mają dotyczyć wielorazowych papierosów elektronicznych, podgrzewaczy, urządzeń wielofunkcyjnych i płynów do jednorazowych e-papierosów. Stawka na e-papierosy, urządzenia do waporyzacji, a także płyny ma wynieść 40 zł za każdą sztukę, a po uwzględnieniu VAT nawet 50 zł.
Zwolnienia z VAT na terenie Unii
Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy będą mogli korzystać zarówno z krajowego zwolnienia (limit 200 tys. zł sprzedaży rocznie) jak i zwolnień z VAT w państwach członkowskich Unii Europejskiej. Nowelizacja VAT (Dz.U. z 2024 r. poz. 1721) wprowadza bowiem nową procedurę SME i drugi limit, dotyczący sprzedaży w UE, który wyniesie 100 tys. euro. Oznacza to uproszczenie formalności i zmniejszenie kosztów. Polscy przedsiębiorcy będą składać pisma dotyczące zamiaru skorzystania ze zwolnienia z VAT w ramach nowej procedury SME za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego.
Zmiany w stawkach VAT są planowane dopiero od 1 kwietnia 2025 r. Projekt nowelizacji VAT w tym zakresie na początku grudnia przyjął rząd, a obecnie jest on po I czytaniu w Sejmie (druk sejmowy nr 896).
Projekt przewiduje m.in.:
- objęcie 0 proc. stawką VAT statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, które są wykorzystywane na morzu, a nie są statkami i łodziami pełnomorskimi,
- przedłużenie stosowania 8 proc. stawki VAT dla wyrobów medycznych wprowadzonych do obrotu na podstawie poprzednio obowiązującej ustawy o wyrobach medycznych,
- obniżenie stawki VAT na dostawy kubeczków menstruacyjnych z 23 proc. do 5 proc.
- Czy coś przetrwało ze świąt naszych pradziadków?
- Nowe połączenia kolejowe PKP w regionie
7 tys. mkw. do rewitalizacji w Parku Ludowym
Źródło: Biznes Insider
